Vilka avdrag hobbyverksamhet kan jag göra

Kostnader för räntor som kan hänföras till hobbyverksamheten dras av i inkomstslaget kapital. Ett sådant avdrag berörs inte av avdragsbegränsningen om 5 kr för övriga utgifter 12 kap. Det innebär att de schablonavdrag som gäller för inkomst av anställning för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor traktamenten och schablonavdrag för logikostnader inte gäller i hobbyverksamhet. Avdrag för resekostnader medges för faktisk resekostnad.

Avdrag för kostnader för tillgångar som köpts in för att användas i hobbyverksamheten medges beroende på anskaffningskostnad och användningstid m.

Om schablonavdraget överstiger de påförda avgifterna ska man redovisa en intäkt vid den särskilda inkomstberäkningen för hobby, det vill säga ett överskott ökar eller ett underskott minskar. För hobbyverksamhet bör kostnaderna avse verksamheten i sin helhet under beskattningsåret. Det kan t. Avgifterna betalas i form av egenavgifter.

Hobby - Skatteverket

Kostnader som avser övriga utgifter får dras av från första kronan, kostnaden behöver alltså inte överstiga 5 kr 12 kap. Om verksamheten ger intäkter som kommer från egen arbetsprestation och det uppkommer ett överskott, är överskottet skattepliktigt och avgiftspliktigt. Avdrag medges dock för de kostnader som är direkt hänförliga till hobbyverksamheten, som avser utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster 12 kap 1 § IL.

Avdrag medges för kostnader under beskattningsåret och de fem åren närmast före beskattningsåret, till den del dessa överstiger respektive års intäkter. Däremot får avdrag i hobbyverksamheten ske för reparations- och underhållsutgifter på en byggnad när utgifterna är direkt hänförliga till den hobbyverksamhet som bedrivs på fastigheten.

Eftersom kontantprincipen gäller i inkomstslaget tjänst skulle rätten till avdrag gå förlorad i de fall utgifter och inkomster hamnar på olika år. Avdrag medges endast för faktiska kostnader i hobbyverksamheten. Avdrag medges antingen genom direktavdrag eller genom förslitningsavdrag. Resultatet av varje hobbyverksamhet beräknas för sig. Om det inte finns något överskott eller om avdraget är större än det befintliga överskottet, medges avdrag från övriga tjänsteinkomster.

Om verksamheten går med underskott även under de följande fem beskattningsåren efter underskottsåret, faller rätten till avdrag bort för det första årets underskott. Utmärkande för hobbyverksamhet är att den är självständig och utövas av hobbyidkaren själv, men att varaktighet och vinstsyfte kan saknas.

Reglerna om avdrag med 70 procent av verksamhetens slutliga underskott mot inkomst av kapital, om verksamheten upphör, är inte heller tillämpliga på hobbyverksamhet 42 kap. Reglerna om att rulla underskott på det sätt som gäller för näringsverksamhet gäller alltså inte för hobbyverksamhet. Förslitningsavdrag på byggnader privatbostadsfastigheter medges inte eftersom kostnader för en privatbostad är privata levnadskostnader som inte är avdragsgilla.

Vinstsyftet är gränsdragningen mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet.

Hobbyverksamhet

Utgifter för hobbyverksamhet är i princip personliga levnadskostnader som inte är avdragsgilla. Om schablonavdraget är lägre än de påförda avgifterna medges avdrag från överskott av hobby. Hobbyverksamhet beskattas i inkomstslaget tjänst som annan inkomstgivande verksamhet av varaktig eller tillfällig natur 10 kap. Detta har i viss mån lösts genom att underskott får sparas upp till fem år efter beskattningsåret och dras av mot eventuellt kommande års överskott av samma verksamhet 12 kap.

Den som bedriver hobbyverksamheten får inte dra av utgifter i en hobbyverksamhet från andra tjänsteinkomster eller från någon annan hobbyverksamhet. Även andra inkomster räknas som hobbyverksamhet om verksamheten saknar vinstsyfte och därför inte uppfyller kraven på näringsverksamhet, och inte heller är inkomster från en anställning eller ett uppdrag.

Hobbyverksamhet gräns

Hobbyverksamhet beskattas i inkomstslaget tjänst. I kommande inkomstdeklaration ska avstämning göras mellan schablonavdraget och de slutligt påförda egenavgifterna 12 kap. Överskottet redovisas på blankett T2. Till hobbyverksamhet räknas försäljning i mindre skala av produkter som förädlats av hobbyidkaren, t. Den exakta storleken av egenavgifterna är inte känd vid deklarationstidpunkten, därför får man göra ett schablonavdrag med en viss procent av överskottet.

Den skattskyldiga ska också ha haft utgiften under beskattningsåret. I vissa fall, t. Dessa är avdragsgilla vid beräkningen av årets överskott. Avdraget för tidigare års underskott får inte överstiga årets överskott och på så sätt skapa ett nytt underskott. Om hobbyverksamheten ger överskott ska man betala egenavgifter på överskottet.